Трансформация отчетности украинского предприятия по МСФО

Представленная трансформация одного из украинских торговых предприятий была успешно проанализирована международными независимыми аудиторами «Большой 4» в 2012 году, и как результат был выпущен отчет аудиторской организации о достоверности данной отчетности за 2011 год и соответствии ее МСФО.

Трансформация включает в себя 1 (Restatement) трансформационный файл и 16 рабочих файлов, которые содержат аналитику и расчеты корректирующих проводок в целях представления отчетности по МСФО (2 формы — баланс и фин. результаты), плюс шаблон для обработки выгрузки карточек счетов с 1С. Файлы представлены в формате xlsx (Microsoft Office 2007 и выше). Все выгрузки, на основе которых производится трансформация (такие, как: карточка счета, анализ счета, ОСВ и другие), произведены из программы 1С 8.2 и являются типовыми для всех версий данной системы (начиная с версии 1С 7.7 и до более новой).

Трансформационный файл содержит:

1. Отчетность по МСФО — 2 формы: баланс и финансовые результаты (пример доступен во вложении)
2. «Меппинг» (так называемое сопоставление счетов) оборотно-сальдовой ведомости украинского предприятия
3. «Меппинг» Финансовых результатов по характеру затрат
4. Один из самых полных планов счетов для предприятий согласно МСФО (более 2 000 счетов)
5. План счетов для украинского предприятия (из 1С 8.2 УТП)
6. Первоначальную классификацию доходов и расходов на основе анализа счетов украинского предприятия # 79, 709, 704 и 44
7. Модифицированную ОСВ в целях дальнейшей трансформации по МСФО
8. Курсы валют за 2011 год в целях транслирования отчетности в иную валюту (USD, EUR)
9. Входящую откорректированную нераспределенную прибыль согласно МСФО
10. Аналитический «Мини отчет ДДС» на основе выгрузки 1С «Сводные проводки» по ПСБУ
11. Трансформационные проводки (всего 29 «залинкованных» проводок), которые можно сгруппировать следующим образом:

«АГАТ-97М» — комплексное обслуживание офисов, канцелярия интернет магазин. Осуществляем доставку канцтоваров по г. Киеву и Украине.!

• Классификация доходов и расходов украинского предприятия согласно МСФО
• Корректировка презентации выручки (розница, оптовая и т.п.) и себестоимости
• Резерв на обесценение запасов и готовой продукции
• Резерв на обесценение дебиторской задолженности и другие резервы
• Классификация долгосрочной задолженности
• Списание просроченного неподтвержденного налогового кредита
• Капитализация затрат в нематериальные активы
• Резерв неиспользованного отпуска сотрудников + бонусы
• Классификация «негативных» балансов дебиторской и кредиторской задолженностей
• Классификация ОС и корректировка накопленной амортизации
• Расчет ОНА и ОНО (отложенных налогов)

Во вложении к данной публикации прикреплен ознакомительный файл формата pdf, содержащий иллюстрацию структуры и некоторых вкладок трансформационного файла, а также типовые формы отчетности по МСФО в формате xlsx (Microsoft Office 2007 и выше).

Данный пример иллюстрирует технику и возможности использования Microsoft Excel как главного инструмента в процессе трансформации отчетности. Изучение данной методики поможет пользователям научиться самостоятельно готовить трансформацию отчетности украинского предприятия в отчетность согласно МСФО на базе программы Microsoft Excel. Пример содержит «живые» формулы, кросс-ссылки, описание и расчет трансформационных проводок. Трансформационный файл содержит 2 отчета: Statement of Financial Position и Statement of Profit and Loss.

Чтобы получить полную версию аудированной трансформации отчетности украинского торгового предприятия в отчетность согласно МСФО, а также полные рабочие файлы в формате xlsx (Microsoft Office 2007 и выше), необходимо скачать ее архив в формате zip по ссылке, которая будет отправлена на указанный электронный адрес.

Перед скачиванием ознакомьтесь с «Условиями использования продукта».

Вложение

Файл Размер файла Кол-во скачиваний
xls IFRS FS example 119 KB 11
pdf IFRS Restatement example 2 MB 8
  • Александра

    Долго искала в интернете нечто подобное, и нашла! Очень
    практичная модель и только необходимо разбираться, поскольку знаю эксель только как бухгалтер, а тут довольно профессиональное решение. Думаю, не нужно будет переплачивать аудиторам, поскольку научусь считать то, что необходимо сама! Спасибо, буду изучать!