Заполнение формы № 3 «Отчет о движении денежных средств»

Отчет о движении денежных средств составляется на основании норм П(С)БУ 4 — Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 4 «Звіт про рух грошових коштів» (Форма N 3) Мінфін України; Положення від 31.03.1999 № 87. Данный отчет показывает изменения, произошедшие в денежных средствах предприятия в течение года, влияние на эти изменения различных хозяйственных операций в разрезе видов деятельности предприятия операционной, инвестиционной, финансовой:

I раздел – движение денежных средств в результате операционной деятельности
II раздел – движение денежных средств в результате инвестиционной деятельности
III раздел – движение денежных средств в результате финансовой деятельности

Информация по разделам отчета Формы №3 (по всем видам деятельности) заполняется с использованием прямого метода. При применении прямого метода источником сведений служат данные регистров бухгалтерского учета, которые содержат информацию об операциях движения денежных средств и их эквивалентов, учитываемых на счетах 30 «Касса», 31 «Счета в банках», 333 «Денежные средства в пути в национальной валюте», 334 «Денежные средства в пути в иностранной валюте», 351 «Эквиваленты денежных средств». В Отчет не включаются внутренние изменения в составе денежных средств (не отражаются обороты по Дт 301 – Кт 311, Дт 311 – Кт 301, Дт 333 – Кт 311, Дт 312 – Кт 314, Дт 334 – Кт 312 и т.п.).

Компания «Еременко и партнеры» имеет большое количество контрактов с основными отельными сетями Италии: авиабилеты в Рим

В Отчете о движении денежных средств вся информация приводится не только за отчетный период (графа 3 Формы № 3), но и за аналогичный период предыдущего года (графа 4 Формы № 3).

Новый Порядок заполнения Отчета о движении денежных средств согласно НП(С)БУ 1 доступен по данной ссылке.

Порядок заполнения Отчета о движении денежных средств согласно уже не действующего П(С)БУ 4 (причину смотрите тут), хотя принципы заполнения «обновленной» Формы №3 не поменялись (то есть, корреспонденция счетов бухгалтерского учета остается прежней), смотрите ниже:

statement of cash flow

Чтобы получить полную версию порядка заполнения Отчета о движении денежных средств в формате pdf и форму № 3 «Отчет о движении денежных средств» в формате xls, необходимо скачать их архив формата zip по ссылке, которая будет отправлена на указанный электронный адрес.

Перед скачиванием ознакомьтесь с «Условиями использования продукта».